`W-8ben-e formulário 2021 download`
- maryjanehennig138v
- Aug 27, 2023
- 11 min read
O que é o formulário W-8BEN-E e por que você precisa dele?
Se você for uma entidade estrangeira que recebe pagamentos de uma fonte dos EUA, pode ser necessário preencher o Formulário W-8BEN-E para certificar seu status para fins de declaração e retenção de impostos nos EUA. Este formulário pode ajudá-lo a reivindicar os benefícios do tratado fiscal, evitar retenções desnecessárias e cumprir a Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA).
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Neste artigo, explicaremos o que é o Formulário W-8BEN-E, quem precisa preenchê-lo, quais são as vantagens de fazê-lo e como preenchê-lo corretamente. Também forneceremos um link para baixar a versão mais recente do formulário e algumas dicas sobre como preenchê-lo.
O que é o Formulário W-8BEN-E?
O formulário W-8BEN-E é um formulário do IRS usado por entidades estrangeiras para documentar seu status para fins do capítulo 3 e capítulo 4 do Código de Receita Federal dos EUA, bem como outras disposições do código. O Capítulo 3 cobre a retenção de impostos sobre estrangeiros não residentes e entidades estrangeiras, enquanto o Capítulo 4 cobre a retenção e relatórios sob a FATCA.
O Formulário W-8BEN-E também é conhecido como Certificado de Status de Beneficiário Beneficiário para Retenção e Relatórios de Impostos dos Estados Unidos (Entidades). É usado para provar que a entidade é uma entidade estrangeira e para reivindicar isenção de impostos ou retenção reduzida em certos tipos de receita de origem americana, como juros, dividendos, royalties, aluguéis, etc.
O formulário W-8BEN-E também classifica o tipo de entidade com base em suas operações e transações, e não em sua forma, que pode ser projetada para permitir a elisão ou evasão fiscal. Por exemplo, uma entidade estrangeira pode ser classificada como uma corporação, uma parceria, um fideicomisso, uma entidade desconsiderada, um governo estrangeiro, uma organização internacional, etc., dependendo de suas atividades e características.
Quem precisa preencher o Formulário W-8BEN-E?
Você deve entregar o Formulário W-8BEN-E ao agente de retenção ou pagador se você for uma entidade estrangeira recebendo um pagamento passível de retenção de um agente de retenção, recebendo um pagamento sujeito à retenção do capítulo 3 ou se você for uma entidade que mantém uma conta em uma instituição financeira dos EUA. Você também deve fornecer o Formulário W-8BEN-E à instituição financeira dos EUA se você for uma entidade estrangeira usufrutuária de uma conta mantida pela instituição ou se você for uma entidade beneficiária de um pagamento feito pela instituição. Você não precisa preencher o Formulário W-8BEN-E se for uma pessoa dos EUA, uma pessoa física estrangeira (em vez disso, você deve usar o Formulário W-8BEN) ou uma entidade estrangeira que não está recebendo nenhuma receita proveniente dos EUA ou mantendo contas nos EUA. Quais são os benefícios do Formulário W-8BEN-E?
Ao preencher o Formulário W-8BEN-E, você pode se beneficiar das seguintes vantagens:
Você pode reivindicar benefícios do tratado fiscal que podem reduzir ou eliminar o imposto retido na fonte sobre certos tipos de receita, como juros, dividendos, royalties, aluguéis etc.
Você pode evitar a retenção na fonte, que é um imposto retido na fonte de 24% que se aplica a pagamentos feitos a beneficiários que não fornecem um número de identificação de contribuinte (TIN) correto ou certificação de status estrangeiro.
Você pode cumprir a FATCA, que é uma lei que exige que instituições financeiras estrangeiras e outras entidades estrangeiras relatem certas informações sobre seus titulares e proprietários de contas nos EUA ao IRS ou incorrem em um imposto retido na fonte de 30% sobre sua renda proveniente dos EUA.
Como preencher o Formulário W-8BEN-E?
O formulário W-8BEN-E consiste em 29 partes, mas você só precisa preencher as partes relevantes para sua situação e status.O formulário é dividido em quatro seções principais: Parte I (Identificação do Beneficiário Beneficiário), Parte II (Reivindicação de Benefícios do Tratado Fiscal), Parte III (Certificação de Entidade Híbrida Reivindicando Benefícios do Tratado) e Parte IV - Parte XXIX (Certificação para Status Específicos do Capítulo 4). A última parte é a Parte XXIX (Certificação sob penas de perjúrio).
Aqui está uma breve visão geral de cada parte e o que você precisa preencher:
Parte I: Identificação do Beneficiário Efetivo
Esta parte exige que você forneça informações básicas sobre você como o beneficiário efetivo da renda ou da conta. Um beneficiário efetivo é a pessoa ou entidade que tem o direito de receber o rendimento ou controlar a conta, independentemente de quem efetivamente receba o pagamento ou detenha a conta. Você precisa preencher os seguintes campos:
Nome da organização que é o beneficiário efetivo
Digite seu nome legal completo conforme aparece em seus documentos oficiais.
País de incorporação ou organização
Insira o país onde você está incorporado ou organizado de acordo com suas leis.
Nome da entidade desconsiderada que recebe o pagamento (se aplicável)
Se você for uma entidade desconsiderada para fins fiscais dos EUA, insira o nome da entidade que está recebendo o pagamento em seu nome. Uma entidade desconsiderada é uma entidade que não é tratada como separada de seu proprietário para fins fiscais nos EUA, como uma LLC de membro único.
Capítulo 3 Status (tipo de entidade)
Selecione a caixa apropriada que descreve seu tipo de entidade para fins do capítulo 3. Isso determina como você é tributado e retido em sua renda proveniente dos EUA. As opções são:
Corporação
Entidade desconsiderada
Parceria
Simples verdade
Confiança do concedente
Confiança complexa
Estado
Governo
Organização Internacional
banco central emissor
Organização isenta de impostos
Fundação privada
Se nenhuma das opções acima, especifique seu tipo de entidade de acordo com as leis do seu país
Capítulo 4 Status (status FATCA)
Selecione a caixa apropriada que descreve seu status para os propósitos do capítulo 4.Isso determina como você é classificado e relatado sob a FATCA. As opções são:
FFI não participante (instituição financeira estrangeira)
FFI participante
FFI considerado compatível
FFI Patrocinado
FFI certificado considerado em conformidade
FFI documentado pelo proprietário
Distribuidor restrito
Entidade estrangeira não financeira (NFFE)
Exceto NFFE
NFFE ativaNFFE passiva
Relatório direto NFFE
NFFE de relatório direto patrocinado
FFI entre afiliados excluídos
Instituição financeira do território
Se nenhuma das opções acima, especifique seu status sob os regulamentos da FATCA
Parte II: Reivindicação de Benefícios do Tratado Fiscal (apenas para fins do capítulo 3)
Esta parte permite que você reivindique os benefícios do tratado fiscal que podem reduzir ou eliminar o imposto retido na fonte sobre sua renda proveniente dos EUA. Você só pode reivindicar os benefícios do tratado fiscal se residir em um país que tenha um tratado fiscal com os Estados Unidos e atender aos requisitos do tratado. Você precisa preencher os seguintes campos:
Identifique o tratado fiscal aplicável e o número do artigo
Insira o nome do país onde você é residente para fins fiscais e o número do artigo do tratado que se aplica aos seus rendimentos. Você pode encontrar a lista de tratados fiscais dos EUA e seus artigos no site do IRS. Por exemplo, se você residir no Canadá e receber receita de juros de uma fonte dos EUA, poderá inserir "Canadá" e "Artigo XI" neste campo.
Especifique o tipo de renda e a taxa de retenção aplicável de acordo com o tratado
Insira o tipo de renda que você recebe da fonte dos EUA e a taxa de retenção que se aplica a ela de acordo com o tratado. Você pode encontrar as taxas de retenção para diferentes tipos de renda no site do IRS. Por exemplo, se você residir no Canadá e receber receita de juros de uma fonte dos EUA, poderá inserir "Juros" e "0%" neste campo.
Explique quaisquer condições adicionais ou limitações na reivindicação de benefícios do tratado
Se houver quaisquer condições ou limitações adicionais em sua reivindicação de benefícios do tratado, como uma limitação na provisão de benefícios, uma taxa de retenção especial ou um requisito de propriedade efetiva, explique-os neste campo. Você pode encontrar mais informações sobre essas condições ou limitações no site do IRS. Por exemplo, se você residir no Canadá e receber receita de juros de uma fonte dos EUA, poderá inserir "Sou um residente qualificado do Canadá de acordo com o Artigo XXIX-A do tratado" neste campo.
Parte III: Certificação de Entidade Híbrida Reivindicando Benefícios do Tratado (se aplicável)
Esta parte é apenas para entidades que são tratadas como entidades híbridas para fins fiscais. Uma entidade híbrida é uma entidade que é tratada de forma diferente para fins fiscais por diferentes países, como uma entidade com dupla residência ou uma entidade fiscalmente transparente. Se você for uma entidade híbrida que está reivindicando benefícios do tratado sob uma provisão que permite tais reivindicações, você precisa preencher esta parte. Você precisa preencher os seguintes campos:
Identifique o tipo de entidade híbrida e o país onde ela é tratada como residente para fins fiscais
Insira o tipo de entidade híbrida que você é e o país onde você é tratado como residente para fins fiscais. Por exemplo, se você for uma entidade com dupla residência tratada como residente do Canadá e das Bermudas para fins fiscais, poderá inserir "Entidade com dupla residência" e "Canadá" neste campo.
Forneça uma declaração de que a entidade híbrida atende a todos os requisitos para reivindicar os benefícios do tratado de acordo com a disposição relevante
Forneça uma declaração que explique como você atende a todos os requisitos para reivindicar os benefícios do tratado de acordo com a disposição relevante do tratado. Você pode encontrar mais informações sobre esses requisitos no site do IRS.Por exemplo, se você for uma entidade com dupla residência tratada como residente do Canadá e das Bermudas para fins fiscais e estiver reivindicando benefícios do tratado de acordo com o Artigo IV(6) do tratado EUA-Canadá, insira "Eu atendo todos os requisitos para reivindicar benefícios do tratado de acordo com o Artigo IV(6) do tratado EUA-Canadá" neste campo.
Parte IV: FFI patrocinada que não obteve um GIIN (se aplicável)
Esta parte é apenas para instituições financeiras estrangeiras (FFIs) que são patrocinadas por outra FFI ou uma entidade que não seja uma FFI e não obtiveram seu próprio número de identificação de intermediário global (GIIN). Um GIIN é um número de identificação exclusivo atribuído pelo IRS às FFIs que se registram e concordam em cumprir a FATCA. Se você é um FFI patrocinado que não obteve um GIIN, você precisa preencher esta parte. Você precisa preencher os seguintes campos:
Nome, endereço e GIIN da entidade patrocinadora
Digite o nome, endereço e GIIN da entidade que está patrocinando você e concordou em relatar e reter em seu nome sob a FATCA. Por exemplo, se você for uma FFI patrocinada pelo ABC Bank, uma FFI participante, você pode inserir "ABC Bank", seu endereço e seu GIIN neste campo.
Certificação de que a FFI patrocinada atende a todos os requisitos para ser uma FFI patrocinada
Forneça uma certificação de que você atende a todos os requisitos para ser uma FFI patrocinada sob os regulamentos da FATCA. Você pode encontrar mais informações sobre esses requisitos no site do IRS. Por exemplo, se você for uma FFI patrocinada pelo ABC Bank, uma FFI participante, você pode inserir "Certifico que cumpro todos os requisitos para ser uma FFI patrocinada sob os regulamentos da FATCA" neste campo.
Parte V - Parte XXVIII: Certificação para Status Específicos do Capítulo 4 (se aplicável)
Essas partes são apenas para entidades que possuem um status específico do capítulo 4 que requer informações adicionais ou certificação.Os status do Capítulo 4 são classificações baseadas nos regulamentos da FATCA que determinam como uma entidade é tratada e relatada sob a FATCA. Se você tiver um status específico do capítulo 4 que corresponda a uma dessas partes, precisará preencher a parte relevante. Você precisa selecionar e preencher a parte que corresponde ao status do capítulo 4 que você reivindicou na Parte I, linha 5. As partes são:
Parte V: Banco Local Não Registrado Considerado em Conformidade Certificado
Parte VI: FFI certificada considerada compatível com apenas contas de baixo valor
Parte VII: Veículo de investimento de capital fechado, patrocinado e considerado conforme certificado
Parte VIII: Entidade de Investimento em Dívida de Vida Limitada Certificada Considerada em Conformidade
Parte IX: Consultores de investimento e gerentes de investimento certificados considerados em conformidade
Parte X: FFI documentado pelo proprietário
Parte XI: Distribuidor Restrito
Parte XII: IGA FFI não declarada
Parte XIII: Governo Estrangeiro, Governo de uma Posse dos EUA ou Banco Central Estrangeiro de Emissão
Parte XIV: Organização Internacional
Parte XV: Planos de Aposentadoria Isentos
Parte XVI: Entidade de Propriedade Integral de Beneficiários Beneficiários Isentos
Parte XVII: Instituição Financeira do Território
Parte XVIII: Entidade de Grupo Não Financeiro Excetuada
Parte XIX: Empresa Start-Up Não Financeira Excetuada
Parte XX: Entidade Não Financeira Excetuada em Liquidação ou Falência
Parte XXI: 501(c) Organização
Parte XXII: Organização sem fins lucrativos
Parte XXIII: NFFE de capital aberto ou afiliada de NFFE de uma corporação de capital aberto
Parte XXIV: Território Exceto NFFE
Parte XXV: NFFE ativa
Parte XXVI: NFFE Passiva
Parte XXVII: FFI Inter-Afiliado Exceto
Parte XXVIII: NFFE de Relatório Direto ou NFFE de Relatório Direto Patrocinado
Em cada parte, você precisa fornecer qualquer informação adicional ou certificação exigida pela parte. Você pode encontrar mais informações sobre essas peças e seus requisitos no site do IRS.
Parte XXIX: Certificação sob penas de perjúrio
Esta é a parte final do formulário onde você precisa certificar que todas as informações e declarações que você forneceu no formulário são verdadeiras, corretas e completas. Você também precisa certificar que está autorizado a assinar o formulário em nome do beneficiário efetivo. Você precisa preencher os seguintes campos:
Assinatura da pessoa autorizada e data
Assine seu nome e digite a data neste campo. A assinatura deve ser manuscrita ou gerada eletronicamente. Uma assinatura carimbada ou datilografada não é aceitável.
Nome impresso e qualidade em que atua
Imprima seu nome e indique a qualidade em que você está agindo em nome do beneficiário efetivo. Por exemplo, se você for um diretor de uma corporação que é o beneficiário efetivo, você pode inserir "John Smith, Presidente" neste campo.
Agora você completou o Formulário W-8BEN-E e está pronto para enviá-lo ao agente de retenção ou pagador. Você pode baixar a versão mais recente do formulário no site do IRS. Veja algumas dicas de como preencher o formulário corretamente e evitar erros comuns:
Use a versão mais atual do formulário. Não use versões expiradas ou obsoletas.
Preencha o formulário em inglês e use dólares americanos para quaisquer valores.
Use um formulário separado para cada beneficiário e cada tipo de renda.
Forneça todas as informações e certificações necessárias. Não deixe nenhum campo em branco ou incompleto.
Certifique-se de que as informações e certificações sejam consistentes e precisas. Não forneça declarações contraditórias ou falsas.
Revise o formulário cuidadosamente antes de assiná-lo. Certifique-se de que não há erros ou omissões.
Guarde uma cópia do formulário para seus registros. Você pode precisar atualizar ou renovar o formulário periodicamente.
Ao seguir essas dicas, você pode garantir que seu Formulário W-8BEN-E seja válido e eficaz para reivindicar benefícios do tratado tributário, evitando retenções desnecessárias e em conformidade com a FATCA.
Conclusão
O formulário W-8BEN-E é um documento importante que as entidades estrangeiras precisam preencher se receberem pagamentos de uma fonte dos EUA ou mantiverem uma conta em uma instituição financeira dos EUA. Ele é usado para certificar seu status para fins de retenção e declaração de impostos nos EUA, bem como para reivindicar benefícios de tratados fiscais que podem reduzir ou eliminar o imposto retido na fonte sobre certos tipos de renda. O formulário W-8BEN-E também classifica o tipo de entidade com base em suas operações e transações, e não em sua forma, que pode ser projetada para permitir a elisão ou evasão fiscal.
Para preencher o Formulário W-8BEN-E corretamente, você precisa fornecer informações básicas sobre você como o beneficiário efetivo da renda ou da conta, reivindicar benefícios do tratado fiscal, se aplicável, certificar seu status para fins do capítulo 4 (FATCA) e assinar o formulário sob penas de perjúrio. Você também precisa concluir quaisquer partes adicionais que correspondam ao seu status específico do capítulo 4. Você pode baixar a versão mais recente do formulário no site do IRS e seguir as instruções e dicas fornecidas neste artigo.
Esperamos que este artigo tenha ajudado você a entender o que é o Formulário W-8BEN-E, por que você precisa dele e como preenchê-lo. Se você tiver quaisquer perguntas ou comentários, não hesite em contactar-nos.
perguntas frequentes
Qual é a diferença entre o Formulário W-8BEN e o Formulário W-8BEN-E?
O Formulário W-8BEN é para pessoas físicas estrangeiras, enquanto o Formulário W-8BEN-E é para entidades estrangeiras. Eles têm finalidades e requisitos diferentes, portanto, certifique-se de usar o formulário correto para sua situação.
Por quanto tempo o Formulário W-8BEN-E é válido?
O formulário W-8BEN-E geralmente é válido por três anos a partir da data de assinatura, a menos que haja uma mudança nas circunstâncias que afete seu status ou elegibilidade para os benefícios do tratado fiscal. Você deve atualizar ou renovar seu formulário o mais rápido possível se houver uma mudança nas circunstâncias.
Para onde envio o Formulário W-8BEN-E?
Você não envia o Formulário W-8BEN-E para o IRS.Você o entrega ao agente de retenção ou pagador que está fazendo o pagamento a você ou à instituição financeira dos EUA que mantém sua conta. Eles o usarão para determinar quanto imposto reter e relatar sua renda ou conta.
E se eu não preencher o Formulário W-8BEN-E?
Se você não preencher o Formulário W-8BEN-E, poderá estar sujeito a um imposto retido na fonte de 30% sobre sua renda proveniente dos EUA, independentemente de ser elegível para os benefícios do tratado fiscal ou não. Você também pode estar sujeito a retenção na fonte, que é um imposto retido na fonte de 24% que se aplica a pagamentos feitos a beneficiários que não fornecem um TIN correto ou certificação de status estrangeiro. Você também pode não estar em conformidade com a FATCA, o que pode resultar em penalidades ou sanções.
Posso preencher o Formulário W-8BEN-E online?
Você pode preencher o Formulário W-8BEN-E online usando um programa de software ou um provedor de serviços que ofereça formulários eletrônicos. No entanto, você ainda precisa imprimir e assinar o formulário manualmente ou eletronicamente antes de entregá-lo ao agente de retenção ou pagador ou à instituição financeira dos EUA. Você também precisa se certificar de que o formulário on-line está atualizado e preciso. 0517a86e26
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